Управление балансами денежной наличности на предприятии в любой момент времени является обязанностью группы управления казной (денежными средствами предприятия). Даже на малом предприятии активное управление казной в сочетании с жестким кредитным контролем может определить грань между конкурентоспособностью и крахом. Менеджер-казначей должен следить за тем, чтобы:

потоки денежной наличности соответствовали операционным потребностям предприятия;

любые неиспользованные остатки денежной наличность инвестировались в денежные рынки при благоприятных ставках процента;

внешнеторговые операции финансировались в иностранной валюте по наилучшему курсу и при минимальном риске;

наличность никогда не оставалась без движения внутри предприятия.

Управление казной требует высокой квалификации, и хотя только самые крупные организации могут позволить себе иметь профессиональных финансовых управляющих, любое предприятие должно жестко контролировать и использовать свои ресурсы денежной наличности.

Мы рассмотрели критический фактор, определяющий основы успеха предприятия, — поддержание ресурсов денежной наличности предприятия. В частности, мы рассмотрели необходимые условия успеха предприятия и определили первый финансовый закон выживания предприятия. Этот закон гласит, что предприятие не выживет, если, используя свой базовый потенциал, не может вырабатывать денежную наличность, достаточную для поддержания этого потенциала. Из этого следуют две проблемы: обеспечение достаточного объема денежной наличности и управление динамикой результирующих потоков наличности, чтобы финансовые потребности отвечали их росту. Обе проблемы рассматривались в этой главе. Теперь обратим наше внимание на измерение финансовой эффективности (производительности) предприятия и важность принципа сопоставления в учете.

Измерение финансовой эффективности предприятия

Принцип сопоставления

Принцип сопоставления означает согласование затрат с теми доходами, которые были получены в результате этих затрат. Исходя из этого принципа можно измерять эффективность обращения затрат в доходы (или прибавку, которую мы называем прибылью) для определенного продукта. Поэтому принцип сопоставления непосредственно связан с измерением финансовой эффективности, т. е. показателями деятельности предприятия в получении прибыли. После начального обсуждения принципа сопоставления мы рассмотрим принцип сопоставления по времени, который связан с распределением доходов по периодам времени, в которых они получены, и распределением затрат по ресурсам, израсходованным в те же временные периоды. Затем мы рассмотрим сопоставление по решениям, которое представляет собой логический анализ последствий определенного решения в виде затрат и доходов, чтобы определить влияние этого решения на предприятие в целом. И, наконец, мы рассмотрим сопоставление затрат на отдельные продукты по тому, как они распределяются по видам деятельности.

Мы рассмотрим задачу определения финансовой эффективности предприятия. Это общая проблема, с которой сталкиваются руководители при анализе последствий деловых решений как с целью внутреннего контроля, так и для предоставления отчета внешним посредникам предприятия. В основе расчета эффективности предприятия лежит принцип сопоставления, который позволяет преобразовывать данные по обязательствам и наличности в информацию о том, как предприятие предполагает работать или фактически работает (в показатели работы). Важно для понимания того, что мы будем делать в следующей главе и в последней части книги, связанной с вопросами внешней отчетности.

Если вас интересует увеличение уставного капитала ооо, то обращайтесь в компанию «Арт-Юрис».Юридическая компания «Арт-Юрис» – динамично развивающаяся компания, специализирующаяся на оказании юридической помощи в сфере корпоративного права. Компания оказывает услуги по качественной регистрации юридических лиц OOO и индивидуальных предпринимателей "под ключ", регистрации выпусков акций, ведению дел в арбитражном суде и суде общей юрисдикции, составлению и анализу юридических документов любой сложности, а также услуги по правовому сопровождению бизнеса на постоянной основе.