ГлавнаяФинансыОстаток денежных средств
Твитнуть
Нравится



Остаток денежных средств

остаток денежных средств

Обычно, отчитываясь об остатке денежных средств, компании вычитают из него сумму по чекам выданным, но еще не оплаченным банком. Специалисту, проводящему анализ, следует знать о практике некоторых компаний, которые включают флоут в остаток денежных средств, а неоплаченные чеки — в состав кредиторской задолженности.

Dominion Resources Inc. в годовом отчете за 1990 г. указала в балансе остаток денежных средств в размере 58,8 млн.дол. Однако в пассиве по статье Денежные средства к уплате банкам значилось 59,7 млн.дол. Эта сумма выражена чеками, выданными компанией, но не предъявленными к оплате на конец года. Такая существенная сумма флоута встречается очень редко. Согласно правилам FASB компаниям запрещается взаимно исключать суммы денег, которые им должен банк (актив) и которые они должны банку (пассив), если не существует права взаимозачета. Однако в отчете о движении денежных средств Dominion приводит отрицательный остаток денежных средств, равный 900 000 дол., следовательно, возникает несоответствие с тем, что представлено в балансе, а это запрещено правилами.

Waste Management Со. согласно балансу не имеет остатка денежных средств, но при этом осуществляет инвестиции в ликвидные ценные бумаги. В отчете о движении денежных средств компания год за годом показывает нулевой остаток денежных средств.

Blockbuster Entertainment на 31 декабря 1988 г. показала остаток денежных средств 9 млн.дол. Впоследствии выяснилось, что вся эта сумма была взята в долг. Нет правила, которое запрещало бы компании скрывать таким образом действительное положение по остаткам денежных средств и представлять его в более выгодном свете.

 


Читайте:


Добавить комментарий



Обновить

Новости IT-решений:

SCADA-системы и Internet

Уже привычными стали распределенные системы, объединенные локальной сетью. Но в настоящее время возможно создание систем и на сетях Internet/Intrane...

Прозрачность и открытость, простота использования

Данные реального времени могут быть свободно затребованы и получены на любом уровне иерархии глобальной системы управления предприятием. Специалист ...

Какими преимуществами обладает электронное обучение для фирм малого би

Электронное обучение приносит намного больше преимуществ для малых фирм, нежели для больших корпораций. Как известно, малые компании не могут потрат...

Бизнес сборник:

Законы убеждения. Закон дружбы

News image

Когда человек, который для вас важен, просит об одолжении, или у вас есть желание, чтобы его поступки были в ваших инт...

Получение займов

Хотя получение займов часто обходится дешевле, чем получение акционерного капитала (и дешевле при долгосрочных затрата...

Зарегистрированный товарный знак, в чем его преимущество?

News image

Товарный знак это отличительное изображение услуги или продукта. Товарный знак представлен в виде различных символов, гр...

Мой дом моя крепость

News image

Современный мир меняется, люди стали жить лучше, и конечно, хотят уберечь свой дом от незваных гостей. Вот и стараются з...

Финансовый консалтинг:

Издержки, включаемые в накладные расходы

News image

Когда мы перечисляли затраты, которые торговец в розницу мог бы включить в себестоимость одного стола, можно было заме...

Идентификация информации

News image

Основным подходом к пониманию проблемы является идентификация информации, которую должны представлять финансовые отчет...

ЦЕЛИ, УСЛОВИЯ И СТАНДАРТЫ УЧЕТА ИХ ЗНАЧЕНИЕ ДЛЯ АНАЛИЗА

News image

Хотя бухгалтеры достигли некоторого успеха в соглашении относительно того, что считать правильным учетом в отдельных с...

Смотрите здесь двери раздвижные в стену.

Уроки инвестиций:

News image

Оценка затрат на совместно производимые продукты

Совместно производимые продукты возникают в тех случаях, когда последовательность производства дает возможность продажи двух или...

News image

Неоплаченные счета дебиторов

Наиболее распространенным методом снижения среднего срока неоплаченных счетов дебиторов (кроме частых напоминаний по почте или ф...

News image

Роль рынка в определении цены

Таким образом, кривая предложения для определенного продукта должна представлять собой возрастающую зависимость между количество...

News image

Метод минимизации полных затрат

Метод минимизации полных затрат при определенном уровне постоянных затрат на пополнение достаточно прост. Упрощенная диаграмма и...

News image

Система управления

Исходя из этих целей, мы можем определить управление, как процесс принятия реагирующих решений, связанный с поддержанием произво...

Авторизация